書籍内容
解答用紙
正誤表
【税理士試験消費税法の模範解答を記載した理論問題の論述対策書】
詳細な解説で事例問題や応用理論の対策は万全!
ポイントを捉え、簡潔に表現できる力を養成することを主眼に作成しています。
消費税法の出題理論には、大きく分けて、
(1)単純に「理論マスター」どおりに解答する個別理論問題
(2)複数の条文を組み合わせて解答させる応用理論問題
(3)事例理論問題
の3つがあります。
このうち、(2)の応用理論問題は近年難易度が上昇の一途をたどり、法律全体の体系、各規定のつながり、規定の趣旨等も理解していないと対処できなくなってきている傾向にあります。
解答についても単に条文を解答するだけでなく、解答(取扱い)の要旨を説明することが要求されています。
本書では実力養成問題としての「テーマ別理論問題編」「国税庁質疑応答事例」「軽減税率制度に関するQ&A」の3章によって、応用理論問題・事例理論問題への対策がより万全となるよう構成しています。
※本書は令和7年10月現在の法令に準拠しています。
【改訂内容】
*2025年10月現在で、2026年試験に関する税制改正に対応
*試験傾向等に合わせた内容(解説等)の一部修正
※TAC税理士受験コースの受講生の方はご注意ください※
本書は、通学講座・通信講座で配付されます『理論ドクター』と同一の内容となります。
※本書を使用して講義・セミナー等を実施する場合には、小社宛許諾を求めてください。
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- はじめに
本書の利用方法
理論解答にあたってのポイント
事例理論対策
(1)売上げ項目の取扱い
(2)仕入れ項目の取扱い
(3)リバースチャージ等の取扱い
第1章 テーマ別理論問題
テーマ1 課税の対象
1 課税の対象
2 非課税
3 免 税
テーマ2 納税義務
1 課税事業者の選択等
2 前年等の課税売上高
3 合 併
4 分 割
5 新設法人
6 特定新規設立法人
7 高額特定資産を取得した場合等
8 その他の納税義務
テーマ3 資産の譲渡等の時期
1 工事進行基準
テーマ4 課税期間
テーマ5 納税地
テーマ6 課税標準及び税率
テーマ7 税額控除
1 仕入税額控除
(1)仕入税額控除の原則
(2)適格請求書等保存方式
(3)非課税資産の輸出等
(4)仕入れに係る対価の返還等
(5)調整対象固定資産
(6)居住用賃貸建物
(7)棚卸資産
(8)簡易課税
2 売上げに係る対価の返還等に係る消費税額の控除
3 貸倒れに係る消費税額の控除等
テーマ8 申告、納付、還付等
1 中間申告
2 確定申告
3 還付を受けるための申告
4 引取りに係る申告
5 更正の請求
テーマ9 雑 則
1 国等に対する特例
2 総額表示義務
テーマ10 国境を越えた役務の提供
1 電気通信利用役務の提供
2 事業者向け電気通信利用役務の提供
3 消費者向け電気通信利用役務の提供
4 芸能・スポーツ等の役務の提供 - 第2章 国税庁質疑応答事例
I 国内取引の判定
II 課税の対象
III 非課税
IV 輸出取引等の範囲
V 仕入税額控除(課税仕入れの範囲)
VI 仕入税額控除(課税売上割合の計算)
VII 仕入税額控除(課税仕入れ等の区分)
VIII 国境を越えた役務の提供に係る消費税の課税
第3章 軽減税率制度に関するQ&A
I 「飲食料品の譲渡」の範囲等
II 外食の範囲
III 「新聞の譲渡」の範囲等
