書籍内容
解答用紙
正誤表
【国税徴収法の基本構造を体系的に説明[理論対策]】
重要論点をすべて把握し、合格答案作成に必要不可欠なテーマを収録!
2025年7月現在で、2026年試験に関する税制改正に対応!
【本書の特長】
税理士試験国税徴収法の基本構造を体系的に説明した、理論問題対策用の書籍です。
本試験の出題傾向に対応し、暗記しやすいように構成を工夫しています。
条文を基礎に、合格答案の作成に必要不可欠な内容をテーマ別に収録しています。
また、昭和26年度(第1回)から令和6年度(第74回)までの本試験問題も掲載しています。
※本書は令和7年7月までの施行法令に準拠しています。
【改訂内容】
*2025年7月現在で、2026年試験に関する税制改正に対応
*過去本試験理論問題(令和6年度)の追加
*試験傾向等に合わせた内容(解説等)の一部見直し
※TAC税理士受験コースの受講生の方はご注意ください※
本書は、通学講座・通信講座で配付されます『理論マスター』と内容は同一となります。
※本書を使用して講義・セミナー等を実施する場合には、小社宛許諾を求めてください。
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- はじめに
本書を使用する際の注意点
テーマ1:国税と他の債権との調整
1-1 国税の一般的優先の原則
1-2 国税及び地方税の調整
1-3 留置権の優先
1-4 不動産保存の先取特権等の優先
1-5 法定納期限等以前にある不動産賃貸の先取特権等の優先
1-6 質権又は抵当権の優先
1-7 担保権付財産が譲渡された場合の国税の徴収
1-8 担保仮登記の優先とその滞納処分との関係
1-9 譲渡担保権者の物的納税責任
1-10 国税及び地方税等と私債権との競合の調整
テーマ2:第二次納税義務
2-1 第二次納税義務の通則的な徴収手続
2-2 各種第二次納税義務の態様
テーマ3:滞納処分
3-1 滞納処分による差押えの要件
3-2 第三者の権利の目的となっている財産の差押換
3-3 相続があった場合の財産の差押換
3-4 差押えにおける留意規定
3-5 各種財産の共通的な差押手続
3-6 動産又は有価証券の差押え
3-7 第三者が占有する動産等の差押えに当たっての第三者の権利の保護
3-8 債権の差押え
3-9 不動産の差押え
3-10 船舶又は航空機の差押え
3-11 自動車、建設機械又は小型船舶の差押え
3-12 第三債務者等がない無体財産権等の差押え
3-13 第三債務者等がある無体財産権等の差押え
3-14 差押えの一般的効力
3-15 差押えの解除
3-16 交付要求
3-17 参加差押
3-18 財産の調査 - テーマ4:換価・配当
4-1 換価
4-2 換価の効果
4-3 配当
テーマ5:徴収緩和制度
5-1 災害等による納税の猶予
5-2 通常の納税の猶予
5-3 課税遅延に基づく納税の猶予
5-4 換価の猶予
5-5 滞納処分の停止
テーマ6:保全処分・国税の担保
6-1 繰上請求
6-2 保全差押
6-3 繰上保全差押
6-4 保全担保
6-5 国税の担保
6-6 納付委託
6-7 納付義務の承継
6-8 連帯納付義務
テーマ7:その他
7-1 国税の処分に対する不服申立てと国税の徴収との関係
7-2 罰則
7-3 国税通則法及び国税徴収法の目的
《参考》
過年度本試験問題
慣用語の知識
