清文社

不動産の本当の価値を高めるために やってはいけない遺産分割

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【清文社】相続税・遺産分割・不動産の時価
豊富な事例と税務解説を盛り込み実践的に解説!

書籍コード番号: 092841

奥付日付: 2021-10-25


ページ数: 312 ページ

判型: B5

刷り色: 1C


ISBNコード: 9784433728410

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書籍内容

【豊富な事例と税務解説を盛り込み実践的に解説!】

遺産分割に必要な民法の実務知識から、相続開始後にできる相続税軽減手法、不動産の時価と相続税評価額の関係、
分割に工夫が必要な不動産、将来の売却や共有の解消などの出口戦略まで、豊富な事例と税務解説を盛り込み実践的に解説!

【著者略歴】
吉村 一成(よしむら かずなり)
税理士・不動産鑑定士・芦屋大学客員教授
同志社大学商学部卒、大阪府立大学大学院前期博士課程修了(MBA)
国税専門官として大阪国税局に配属され、統括国税調査官(資産税担当)、評価公売専門官
などを歴任した後、平成24年に大阪国税局を辞職し、税理士事務所、不動産鑑定事務所を開業

平松 亜矢子(ひらまつ あやこ)
弁護士・税理士・元国税審判官 現在共栄法律事務所パートナー弁護士
2001年 京都大学法学部卒業
2002年 大阪弁護士会にて弁護士登録
2014年から2018年 大阪国税不服審判所 国税審判官
2018年8月 税理士登録(近畿税理士会)

目次

第1編 遺産分割の概要

第1章 遺産分割協議の当事者
1 相続人の範囲と順位
2 代襲相続
3 相続人に準ずる者等

第2章 民法の規定する相続分
1 相続分とは何か
2 法定相続分
3 代襲相続分
4 指定相続分
5 身分が重複する場合の相続分
6 特別受益者の相続分
7 寄与分がある者の相続分
8 特別寄与料
9 (補足)平成30年民法改正の概要

第3章 相続財産評価の時期と評価方法
1 遺産分割の時期
2 相続財産の評価時点
3 相続財産の客観的評価

第4章 遺産分割の対象となる特殊な財産
1 借地権の財産性と名義変更料
2 使用貸借に係る土地の財産性
3 配偶者居住権
4 その他の財産
5 遺産の帰属に争いがある場合

第5章 遺産分割の流れ
1 遺産分割の手順
2 遺言書と異なる内容の遺産分割
3 遺産分割の類型

第6章 遺産の再分割
1 遺産分割協議の無効・取消し
2 遺産分割のやり直し
-
第2編 相続税を軽減する遺産分割方法

第1章 相続税の財産評価等に着目する方法
1 評価単位の工夫
2 債務の承継

第2章 小規模宅地等の特例を活用した方法
1 特例の概要
2 限度面積

第3章 配偶者の税額軽減を活用する方法
1 配偶者の税額軽減の概要
2 適用対象となる配偶者

第4章 配偶者居住権を活用する方法
1 配偶者居住権を評価する場面
2 配偶者居住権の相続税評価

第3編 不動産の価値の把握とやってはいけない遺産分割

第1章 不動産の価値(時価)
1 公的土地評価
2 不動産の価格の種類
3 限定価格の例(1)~借地権と底地(貸宅地)~
4 限定価格の例(2)~隣接不動産~

第2章 取引時価と相続税評価が異なる不動産
1 相続税評価額が取引時価を上回る可能性がある場合
2 取引時価が相続税評価額を大きく上回る可能性がある場合
3 分割取得後の利用にあたって注意が必要な不動産

第3章 分割に工夫が必要な不動産
1 やってはいけない遺産分割
2 分筆のやり直しが必要な不動産

第4編 出口戦略

第1章 相続又は遺贈により取得した不動産の売却と税務
1 相続税が課税される場合
2 居住用財産を譲渡する場合

第2章 物納
1 物納財産の選択
2 借地権と貸宅地
3 相続税の物納制度と不動産の時価

第3章 共有の解消
1 共有物の分割
2 共有持分の交換
3 信託

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