書籍内容
解答用紙
正誤表
譲渡所得の概要から土地建物等、株式等に係る譲渡所得の課税の特例まで、
最新の税制に基づき概観するとともに、譲渡所得における取得費・譲渡費用に
焦点を当て、その価額の範囲や取扱いについて解説。
著者紹介
安部 和彦（あんべ・かずひこ）
税理士。和彩総合事務所代表社員。拓殖大学商学部教授。
東京大学卒業後、平成２年、国税庁入庁。調査査察部調査課、名古屋国税局調査部、
関東信越国税局資産税課、国税庁資産税課勤務を経て、外資系会計事務所へ移り、
平成18年に安部和彦税理士事務所・和彩総合事務所を開設、現在に至る。
医師・歯科医師向け税務アドバイス、相続税を含む資産税業務および国際税務を
主たる業務分野としている。
平成23年４月、国際医療福祉大学大学院医療経営管理分野准教授に就任。
平成26年９月、一橋大学大学院国際企業戦略研究科経営法務専攻博士後期課程単位修得退学
平成27年３月、博士（経営法）一橋大学
令和３年４月、国際医療福祉大学大学院医療経営管理分野教授に就任。
令和５年４月、拓殖大学商学部教授に就任。
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- 第1章 譲渡所得の意義と課税方法
1 譲渡所得の概要
(1)譲渡所得とは
(2)譲渡所得の法的性格と所得概念
(3)譲渡所得における「資産」と「譲渡」
(4)譲渡所得の平準化
(5)譲渡所得をめぐる裁判例:名古屋医師財産分与事件
(6)譲渡所得を発生させない「資産の譲渡」
その1:他の所得類型となる場合
(7)譲渡所得を発生させない「資産の譲渡」
その2:生活用動産の譲渡
(8)譲渡所得を発生させない「資産の譲渡」
その3:納税者が資力を失った場合
(9)譲渡所得と「二重利得法」
(10)譲渡所得の計算方法
(11)譲渡所得と租税特別措置
2 みなし譲渡
(1)みなし譲渡の意義
(2)贈与における課税繰延
(3)個人間の資産の無償譲渡と課税繰延
(4)個人から法人への資産の無償譲渡
(5)租税回避行為への対抗措置
(6)法人への譲渡に係るみなし譲渡課税の特例
3 譲渡所得の課税の特例
(1)土地等又は建物等の譲渡による所得
(2)交換・買換えの特例
(3)有価証券の譲渡による所得
(4)特定中小会社が発行した株式等に係る課税の特例(エンジェル税制)
(5)国外転出時課税制度
(6)非居住者等への贈与等時課税制度
第2章 取得費と譲渡費用
1 取得費の意義とその範囲
(1)取得費の意義
(2)取得費と物価変動
(3)収入金額と取得費の連動
(4)減価償却資産の取得費
(5)取得費に算入される付随費用
(6)その他の取得費の計算方法
2 様々な取得費の算定方法
(1)昭和27年12月31日以前に取得した資産の取得費
(2)土地建物等の概算取得費の特例
(3)相続財産を譲渡した場合の相続税額の取得費加算の特例
(4)相続、遺贈又は贈与により取得した資産の取得費
(5)配偶者居住権等に係る取得費
(6)時価の2分の1未満の価額により取得した資産(低額譲受資産)の取得費
(7)交換・買換えなどの課税の繰延特例の適用を受けて取得した資産の取得費
(8)資産の譲渡とみなされる借地権の設定等をした場合の取得費
(9)国外中古建物の不動産所得に係る損益通算等の特例の適用を受けた国外
中古建物を譲渡した場合の取得費
3 取得費に係る市街地価格指数の適用場面
(1)土地建物に関する概算取得費の特例
(2)概算取得費の特例によらない評価方法
(3)市街地価格指数の意義
(4)市街地価格指数を用いた推計の方法
4 譲渡費用の意義とその範囲
(1)譲渡費用の意義
(2)譲渡費用に算入される資産損失の金額
(3)裁判例からみる譲渡費用に含まれない費用
(4)裁判例からみる譲渡費用に含まれる費用
(5)譲渡費用の配分
第3章 取得費・譲渡費用Q&A
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