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徹底解説課税上のグレーゾーン税務調査における事実認定と税務判断のポイント

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通常版清文社

徹底解説課税上のグレーゾーン税務調査における事実認定と税務判断のポイント

辻・本郷税理士法人監修 / 辻・本郷税理士法人関西審理室編 / 税理士山本秀樹著

税務・税法
清文社

定価：3,080円（本体価格+税）コード番号：093774

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【清文社】課税上のグレーゾーン問題を根本から解決!

書籍コード番号： 093774 奥付日付：2024-03-19
ページ数： 256 ページ 判型： A5 刷り色： 1C
ISBNコード： 9784433737740

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書籍内容

解答用紙

正誤表

【課税上のグレーゾーン問題を根本から解決!】

課税庁と納税者の間で課税要件の解釈に相違が生じ、税務調査で争点となり得る事項を掲げ、裁判例・裁決事例を参考に
税務判断のポイントを解説。主要な争点の思考過程を辿りながら、税務調査の現状も紹介。

税務調査対応の必読書で、課税要件における不確定概念、的確な法令解釈・事実認定、法的三段論法による
税務判断など課税上のグレーゾーン問題を根本から解決!

【著者略歴】
●山本秀樹
昭和62年同志社大学商学部卒。
同年関東信越国税局採用。
国税庁調査査察部調査課審理係、
関東信越国税局調査査察部調査審理課総括主査、
関東信越国税局課税一部審理課統括主査、
関東信越国税不服審判所第一部(法規審査担当)審査官等を経て、
平成29年税理士登録。
同年辻・本郷税理士法人入所、現在に至る。

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第1章総論

第1節税務調査(法人関係)で論点となりやすい事項

1 税務調査における指摘事項

2 「見解の相違」が生じる主な要因

3 租税法における不確定概念

第2節課税要件

1 事実的要件

2 評価的要件

第3節課税要件の充足性の判断における思考過程

1 法的三段論法

2 税務判断における法的三段論法

第4節税務調査における思考過程(事例)

1 税務調査の初日に確認された事実

2 税務調査の展開

3 税務調査官の思考過程と調査結果

第2章各論

第1節同族会社における法人経費

1 概要

2 同族会社の行為計算否認規定

3 同族会社における交際費課税

4 高級外車と法人経費

5 法人所有車の個人専属使用

第2節外注費か給与か

1 概要

2 課税要件

3 非常勤医師の報酬

4 キャバクラ店のキャストに支払った業務の対価

5 従業員から外注先に変更した作業員に対する報酬

-
第3節重加算税

1 概要

2 課税要件(総論)

3 故意・認識の有無と重加算税賦課要件

4 消極的行為と隠蔽又は仮装

5 帳簿書類への虚偽記載

6 請求書の仮装

7 仮受金勘定の経理処理における隠蔽又は仮装

第4節横領等の不法行為における課税関係

1 概要

2 課税関係において生ずる論点

3 従業員の横領

第3章税務調査における意見書の提出

第1節期末仕掛品の評価に関する意見書

第2節著作権者不明の著作物に係る供託金に関する意見書

第4章参考情報

第1節税務調査の現状

1 租税収入の状況

2 法人の調査件数等の状況

3 税務調査の種類及び所轄部署の概要

4 税務調査の運営状況(国税庁)

第2節税務調査先の選定

1 好況法人、好況業種

2 取引情報からの選定

3 消費税還付法人

4 KSKシステムによる選定

5 統括官の勘