国税調査の舞台裏

第一幕 組織
1 国税庁の組織
〇司令塔は霞が関のひときわ古い建物
〇全国12国税局等とその傘下の524税務署の指揮命令を行う
〇税務大学校は人材育成の要
〇国税不服審判所
〇民間出身の審判官
〇国税庁実績評価実施計画に基づいた業務目標

2 人事
〇国税局採用が大多数
〇採用の区分
〇毎年全体の3分の1程度が人事異動
〇7月10日の風景
〇背番号(事務系統)
〇出向、他人の飯
〇指定官って何が指定?

3 予算と定員
〇令和2(2020)年度予算は7,194億円
〇会計検査院検査は強敵です
〇令和3(2021)年度の定員は55,954人

4 広報
〇広報と情報公開は進んでいる
〇国税庁レポート(毎年6月)
〇国際戦略トータルプラン(毎年1月)
〇ファイナンス(財務省月刊誌)
〇税務行政のデジタル・トランスフォーメーション
〇報道発表の読み方
〇パブリックコメント

5 税理士
〇税理士の監督官庁
〇税理士のプロ意識

第二幕 調査の実態

1 調査の現状
〇調査による接触率は低くなっている
〇税目ごとの接触方法など
〇実地調査の割合はどの程度なの?
〇所得税及び個人の消費税調査等の状況
〇相続税は5人に1人が調査を受ける
〇法人の調査は30年に1回だけ?
〇無申告への対応
〇消費税不正還付への対応
〇消費税の特殊性、4分の1以上が還付される!
〇調査手続の変更
〇なぜ調査手続は変更されたの?
〇特別調査は何が特別?
〇リョウチョウ(資料調査課)
〇調査部調査
〇北風よりも太陽を!政策
〇犯則調査(査察部調査)
〇新型コロナウイルスの影響で調査件数は個人29%法人23%減少

2 選定
〇調査対象の的確な選定に向けて
〇部門管理
〇法人課税部門の場合
〇個人課税部門の場合
〇資産課税部門の場合
〇広域運営
〇国税局事案の選定
〇PT事案の選定
〇資料情報の収集と活用

3 事前準備
〇見るべき項目の絞り込みと優先度の見極め
〇事前通知の判断基準
〇外観調査
〇同族グループ法人などの情報収集
〇不正想定図
〇着手前の打合せの風景
〇配置表は成績発表

4 調査着手
〇現場確認調査
〇B/Sの調査次第で追徴税額は0%～100%以上?
〇事前準備項目の解明が最優先
〇政治家秘書の陳情、各種団体幹部からの陳情

5 裏付け調査
〇取引先への反面調査
〇銀行・証券会社調査など
〇国外取引でも反面調査されるの?
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